В течение жизни мы покупаем и продаем недвижимость, меняем автомобили, лечимся и учимся, растим детей, ничего осо-бенного, все как у всех, как говорится, дела житейские…

Оказывается, что совершая сделки, многие не знают, что законодательством предусмотрена такая приятная вещь, как воз-вращение части уже потраченных средств. Одна моя приятельница была крайне удивлена, что налоговая инспекция возвращает часть денег, потраченных на лечение зубов.

1В новой рубрике с помощью специалистов налоговой службы мы рассмотрим основные вопросы, с которыми приходится столкнуться человеку, который что-то слышал и очень хочет понять, положена ему денежная компенсация от государства или нет.

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет по определенными видами расходов. Сегодня речь пойдет об имущественных вычетах в связи с приобретением недвижимости.

Главный налоговый госинспектор отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Республике Хакасия Ольга Бочарова поможет убедить читателей в том, что получить вычет просто, для этого нужно лишь следовать определенным правилам.

– ОЛЬГА ГЕННАДЬЕВНА, КОГДА ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ?

– Если вы приобрели или построили недвижимость, то можете получить имущественные налоговые вычеты:

на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земель-ного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

– В КАКОМ РАЗМЕРЕ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ?

– Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов. Однако он не может превышать 2 млн руб., даже если ваши расходы были больше.

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту) предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам и кредитам, предоставленным до 2014 г, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

– ПРИМЕНЕНИЕ ВЫЧЕТОВ ОЗНАЧАЕТ, ЧТО ЧАСТЬ ДОХОДА НЕ БУДЕТ ОБЛАГАТЬСЯ НДФЛ?

– Да. За каждый год можно вернуть не больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц – 13% от официальной заработной платы.

Если налогоплательщик не сможет использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока сумма не будет использована полностью.

Если же не было доходов, облагаемых по ставке 13%, в году приобретения жилья, то вычет можно будет получить позже, когда доходы появятся.

– А ЕСЛИ ЧЕЛОВЕК УЖЕ ВЫШЕЛ НА ПЕНСИЮ И НЕ РАБОТАЕТ?

– Пенсионеры вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были соответствующие доходы.

– ПРИ ОПЛАТЕ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ, ОПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА СЧЕТ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА, МОЖНО ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТОМ?

– Нет. Более того, вычеты не предоставляются в части расходов на приобретение (строительство) жилья, оплачиваемых за счет средств работодателей или иных лиц, а также бюджетных средств.

– ПОЯСНИТЕ, КТО ОТНОСИТСЯ К ВЗАИМОЗАВИСИМЫМ?

– Если сделка совершается между супругами, родителями и детьми, братьями и сестрами, опекунами и подопечными.

– ДРУГИМИ СЛОВАМИ, ЕСЛИ БРАТ ПРОДАЛ КВАРТИРУ СЕСТРЕ, ОНА УЖЕ НЕ СМОЖЕТ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ ВЫЧЕТОМ?

– Верно. Даже если они неполнородные.

– С КАКОГО МОМЕНТА МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ?

– Возможность использовать вычет на приобретение (строительство) недвижимости возникает начиная с того года, в котором в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН; имеется акт о передаче жилья – если приобретена квартира (комната) в строящемся доме; имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

– А КАК БЫТЬ ТЕМ, КТО ПРИОБРЕЛ ЗЕМЛЮ, А ДОМ ЕЩЕ НЕ ДОСТРОИЛ?

– Если приобретен земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как построен дом и зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

В 2016 году Петров А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом в 2016 году он заработал 500 т. р и уплатил 65 т. р. НДФЛ. Максимальная сумма, которую налогоплательщик может вернуть, составит 2 млн х 13% = 260 т. р. Непосред-ственно за 2016 год он сможет получить только сумму вычета 65 т. р. (195 т. р. – переходящий остаток на другие годы).

– ЧАСТО ЛИ МОЖНО ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ВЫЧЕТОМ?

– С 2014 г. имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить несколько раз по разным объектам недвижимости, однако его общий размер не может превышать 2 млн руб.

Если налогоплательщик получил вычет по расходам на приобретение недвижимости, а также на погашение процентов в полном размере, то повторно воспользоваться указанными вычетами он уже не сможет.

Нельзя получить имущественный вычет и тем, кто до 2014 г. уже им воспользовался при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них. Даже если фактические затраты на приобретение недвижимости оказались меньше установленного Налоговым кодексом РФ предельного размера вычета.

– КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ ТЕМ, КТО ИМЕЕТ НА ЭТО ПРАВО?

– Есть два способа. Во-первых, можно получить вычеты в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае вам будет возвращен НДФЛ на ваш банковский счет. Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.

Во-вторых, получить вычеты по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока неудержанная сумма налога не достигнет предельного размера. Такой способ вы вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты.

– КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НУЖНО СОБИРАТЬ?

– Перечень необходимых документов рекомендую уточнять в налоговой инспекции по месту жительства или на сайте налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Физические лица – меня интересует – получение налогового вычета».

– Спасибо за содержательную информацию.

comments powered by HyperComments